今天我们来讲一下在澳洲做生意都需要做什么：

在澳洲主要的生意形式有

个人ABN, 合伙ABN, 有限责任公司，信托

个人
ABN

 

Sole trader

 

 

 

多用于比较小规模的生意或者subcontractor。

税务上，sole trader的利润加上个人其他的收入后以个人的税率征税。报税也是个人的报税合并在一起的，并不需要单独申报。

优点是这种方式比较简单，不需要做财务报表，在做帐上费用较低。

缺点就是这属于无限责任，也就是万一生意陷入困境个人的资产会受到影响，风险相对较高。

合伙
ABN

 

Partnership

 

 

 

 

Partnership可以是个人与个人，也可以是公司与公司。

只是两个个体合并在一起申请一个ABN。生意的利润由这两个个体分摊， 然后个体再去申报个人税。所以这种形式的ABN不需要交税是由合伙的个体交税。

这种形式也是比较适用于简单的小生意。也不需要做财务报表，可以节省一部分做账费用。

缺点与个人ABN相同，无限责任，只不过如果有负债则是这两个个体共同承担。

 

有限责任公司

 

 

 

使用率最高的就是有限责任公司。顾名思义，这种形式的责任是有限的，相比个人ABN和合伙ABN来讲有保护资产的作用而且操作灵活性较强。

税务上来讲，公司的交税率是固定的，目前是净利润的27.5%。而个人交税$18200 – $37000即为32.5%。

缺点是费用略高，每年需要额外支付ASIC工商年审费，也需要做财务报表银行对账。相对应的账务费用比个人略高，但是他的利益肯定是远远可以COVER这些缺点的。

信托

 

Trust

 

 

 

Trust的缺点就是成立费用高，信托需要有一个TRUSTEE去管理，这个托管人可以是个人也可以是公司，但是我们一般建议是使用公司为了资产保护。所以成立信托需要先成立托管公司，再去成立信托，交印花税，费用略高。但是此为一次性消费。

税务上，信托的好处就是利润可以随意分配给受益人。而公司做分红必须按照公司成立的股份比例。

信托比较适用于家庭成员多在澳洲的客人。同样生意的成败或者亏损不会波及个人资产。

选好生意形式后，就要注册ABN.ABN即为Australia Business Number。在澳洲不论以任何形式做生意都需要有这个号码。

TFN即为税号，如果你是以个人ABN形式开始生意，那么你的生意不会有单独的税号，因为要和个人其他收入一起报税。其他形式的生意，合伙ABN, 公司，信托在注册号ABN后也要有一个单独的TFN需要单独报税。

GST即为商品消费税，在年营业额达到$75000以上是必须注册GST。$75000以下可以选择自愿注册GST. 年营业额在$75000 – $1500000时需要注册季度GST。GST需要一个季度一报也就是季度帐（BAS）

如果有雇佣员工则需要注册PAYG。PAYG需要和GST一起报在季度帐中不需要单独申报。

在澳洲，雇佣员工是比较复杂的过程：

– 员工填写TFN DECLARATION FORM，需要员工和雇主签字提供给税务局

– 员工填写Super choice form提供给雇主养老金账户

– 雇主于员工确定税前工资

税前工资– 收入税 = 税后工资

这里一个很多人混淆的地方，如果你和员工讲好了税前工资，你需要帮员工预扣收入税，并代替他交给税务局，给到他手里是去掉税的税后工资。预扣的收入税会在做季度帐的时候和GST一起上交税务局

– 养老金

当员工一月税前工资超过450时需要帮员工交养老金。目前的养老金是税前工资的9.5%

– 工伤保险

当人工超过$7500一年时，需要购买工伤保险，可在各个提供Work cover的保险公司购买。

– STP system

Single touch payroll. 税务局要求所有的生意都要通过这个系统申报工资。这个系统需要你寻找合适你公司的第三方软件完成。

作为生意持有人，需要做好记账工作。日常的营业额，费用，人工都需要准确真实记录。税务局有权想你索要所有的记账记录，收银机，原始单据等材料以核实申报数字。

澳洲的报税主要就是指GST申报和收入税申报。

 

GST

 

 

 

如上面提到，年营业额超过￥75000必须注册季度GST，申报季度帐。季度帐所要申报的项目主要是， 营业额，营业额里的GST，费用里面的GST, 工资数和预扣员工收入税。

营业额就是你此季度的收入，营业额GST即为收入中所含的GST。 大部分生意的营业额里面的GST既是营业额/11 = GST。但是有一些生意的营业额里面没有GST，比如鱼，肉，蔬菜，牛奶，出口品等等。具体要看你的生意是做什么。可参考税务局网站：

https://www.ato.gov.au/General/Other-languages/In-detail/Chinese/Goods-and-Services-Tax-(GST)-and-Food—Chinese-simplified/

营业额里的GST你需要交给税务局，同样，费用里面的GST你可以向税务局要回。

所谓季度帐，就是帮你核算你要交给税务局多少，税务局要退给你多少，如果前者多过后者，那么差额需要交给税局，相反税局会退给你。再加上你这个季度要交的工资税，即为你次季度需要支付的金额。

 

收入税

 

 

 

收入税每年只在财政年结束时申报一次，根据你所选择的生意形式不同而不同。个人ABN税率等同个人税率，合伙ABN 本身不需要交税，分配给合伙人后各自交税。公司税率为净利润的27.5%。信托本身也不需要交税，分配给各个受益人后各自交税。

需要注意的是，如果当年你交了税，那么下一年税务局会要求你支付预付税，预付税金额是你当年所交税的金额乘以一个比率然后分到4个季度里区支付。预付税在年终结算后多退少补。

当你完成全年的季度帐，和年账，那么今年的任务就算完成了。每一年就向这样申报就可以了。

希望以上内容可以帮助大家理解澳洲的生意系统。

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