前两期为大详细解读了ATO 关于2022 财年报税项目和如何抵扣交通费相关规定：
本文小编将继续分享如何在工作和学习两大支出项目中申请退税。
澳洲2022财年关于工作服的退税项目（D3）
能够抵税的项目包括：
- 防护服
- 制服
- 职业专用服装
- 洗涤和干洗上述衣物的费用。
ATO 规定，具有独特性的工作制服（例如永久附有您的雇主徽标的工作制服）也可纳入退税项目，但必须是：
- 我们的雇主已在 AusIndustry 注册的非强制性制服（如果不确定，请咨询雇主），或
- 强制性制服，可以是一套衣服或一件表明我们是组织雇员的单件。组织必须有一项严格执行的政策，规定在工作中必须穿那种衣服。物品可能包括鞋子、长袜、袜子和套头衫，它们是独特的强制性制服的重要组成部分，并且颜色、款式和类型在雇主的政策中指定。
此外，我们还可以抵扣以下费用：
- 特定职业的服装，可以让人们轻松识别该职业（例如，厨师在工作时穿的格子裤）并且不适合日常穿着；
- 防护服和防护鞋，以保护您免受疾病或受伤的风险，或防止我们的普通衣服造在工作中损坏。这可能包括防火服、防晒服、安全色背心、防滑护士鞋、钢顶靴、手套、工作服、围裙和重型衬衫和裤子（但不包括牛仔裤）。我们可以在D5项抵扣防护设备的费用（例如，安全帽和安全眼镜）。
我们也可以只抵扣上述任何与工作相关的服装的租用、修理和清洁费用。但是，西装、衬衫和领带这些日常生活可以穿着的服装是无法抵扣退税的，即使雇主要求我们穿上它们工作。
所需的材料
- 收据
- 发票，或
- 其他书面证据（如日记记录）。
如果出现以下情况，我们必须有洗衣和干洗费用的书面证明：
- 我们的退税额超过 150 澳元，并且工作相关退税总额超过 300 澳元（300 澳元不包括汽车和餐费津贴、交通津贴和差旅津贴）。
- 如果是我们自己在家洗涤、烘干或熨烫，我们可以使用合理的基础来计算金额，例如与工作相关的衣物每件 1 澳元，如果包括其他衣物，则每件 50 cent。
如何完成 D3退税部分
第1步
将所有可退税的与工作相关的衣服、洗衣和干洗费用相加。
第2步
在C项D3处写入总计。
第3步
选择描述我们申请的主要服装类型的代码字母。在C项D3右侧的Claim type框中填写对应的字母。
澳洲2022财年关于自学费用的退税项目（D4）
D4 部分是关于我们作为员工自学与工作相关知识所产生的费用，以及完成课程获得学校、学院、大学或其他教育机构的入学资格时所产生的费用。
ATO 规定，要抵扣自学费用的纳税人必须能够证明课程与当时的工作之间存在密切联系。
如果出现以下情况，我们可以申请抵扣：
- 该课程维持或提高了我们当时的工作所需的技能或特定知识，或
- 能证明该课程正在或可能会帮助我们从当前的工作中提高收入。
对于以下课程，我们无法申请抵扣：
- 仅与当前的工作或职业有一般性关系，或
- 帮助纳税人获得新的工作。
我们不能就政府援助付款项目申请退税，包括 Austudy、ABSTUDY 和年轻人津贴。
如果我们在支付学费时满足了申请退税的必要条件，也可以申请以下各项退税：
- 在FEE-HELP的帮助下支付的学费 – FEE-HELP 为不受联邦支持的符合条件的学生提供帮助，以支付学费；
- 在 VET FEE-HELP 的帮助下支付了学费 – VET FEE-HELP 为在经批准的 VET 提供者处接受职业教育和培训 (VET) 认证课程的合格学生提供帮助；
- 通过 VET 学生贷款支付学费 – VET 学生贷款为在经批准的 VET 提供者处接受职业教育和培训 (VET) 认证课程的合格学生提供帮助；
- 使用 OS-HELP 贷款支付的自学费用 – OS-HELP 是一项贷款，用于支付符合条件的联邦资助学生的学费，这些学生希望在海外学习以获得澳大利亚高等教育奖学金；
- 临时离家参加自学期间的餐费和住宿费用；
- 其他费用，例如教科书、文具、学生会费用、学生服务和便利设施费用、课程费用以及电脑贬值（根据私人用途和自学用途分摊）；
- 不同目的地之间的交通费用（你的家和学习地点之间 、或工作场所和学习地点之间）。
无法抵扣的项目包括：
- 澳大利亚政府根据 HECS-HELP 提供的贷款
- 根据高等教育贷款计划 (HELP)
- 学生财政补助计划 (SFSS)
- 学生创业贷款 (SSL)
- 贸易支持做出的还款贷款计划 (TSL)
- 职业教育和培训学生贷款 (VSL)
- 专业协会提供的正规教育课程
- 与工作相关的研讨会、教育研讨会或会议。
如何完成 D4退税部分
要完成此项目退税申报，我们必须将自学费用加到下面图表的类别中，因为我们在计算出最终费用时，某些退税额会减少 250 澳元。
第1步
如果我们有任何 A 类费用，请跳过第 1 步，进入第 2步。
若没有，请计算 B、C、D 的总额。
将f行的总金额填写到D项 D4，并直接跳至第 4 步。
第2步
如果g行的金额小于 250 澳元，请跳至第3步。
如果大于250 澳元，请计算 A、B、C、D总额。
将h行的总金额填写到D项 D4，并直接跳至第 4 步。
第3步
将第i行的总金额填写到D项 D4。
第4步
从下面的列表中选择最能描述我们自我学习的代码字母。
第5步
在D项D4右侧的CLAIM TYPE框中填入第4步中的代码字母（K或I ） 。
澳洲2022财年其他与工作相关的退税项目（D5）
这一部分是用于抵扣纳税人作为雇员发生但尚未报销的任何其他与工作相关的费用，其中包括：
- 工会费用和贸易、商业或专业协会的订阅费
- 加班餐费，但前提是：
- 纳税人从雇主那里获得了法律认同的加班餐费补贴
- 纳税人在加班期间购买并消费了一顿饭
- 纳税人已将餐费津贴金额计入了收入，以及
- 如果退税额超过每餐 32.50 澳元，需有书面证据，例如收据、显示餐费
- 加班餐费已包含在正常工资中，例如，根据工作场所协议，不是加班餐费津贴
- 专业研讨会、课程和会议等
- 参考书、技术期刊和行业杂志
- 工具和设备以及专业图书的工作相关部分；我们可以直接申请300 澳元或以下项目的退税
- 保护我们免受工作或工作环境造成的伤害或疾病风险的物品中与工作相关的部分，例如：
- 安全帽、安全眼镜和防晒霜
- 在工作中购买和使用的其他防护用品，纳税人的工作职责要求他们靠近客户或与客户进行身体接触
- 由于 COVID-19，在工作时需要戴的口罩或面罩
- 但不包括在 D3 中已经退税的防护服和鞋类
此外，D5 部分可退税的项目还包括了：
- 借钱买办公电脑的利息
- 办公电脑维修费用
- 办公电脑贬值
- 因工作而产生的上网费用
- 因工作而产生的电话费
- 电话租用，如果我们能证明我们正在待命或经常被要求在离开工作场所时给雇主或客户打电话
- 我们的办公家具和配件的贬值
- 因在家工作而产生的供暖、制冷、照明和清洁费用
- COVID-19 测试费用。
如果D5 大项的退税总额超过 300 澳元，必须有书面证据。有关什么是书面证据的更多信息，请查看 ATO 关于保留税务记录的说明。
在家办公如何退税
对于我们在家工作的费用，只要符合工作标准和记录保存要求即可申请退税。如何计算退税金额可选择以下三种方法之一：
简单计算法
因由于 COVID-19 导致的在家工作，以每小时 80 cent计算。任何在家工作的人都可以使用这种，多个在家工作的人也使用同一地址申报，即便我们没有专门的办公区域也适用。
如果我们满足以下条件，便可以选择使用此方法退税：
- 在家办公以履行工作职责，而不仅仅是执行诸如偶尔查看电子邮件或接听电话之类的最小任务。
- 因在家工作而产生可扣除的运营费用。
- 涵盖了在家办公的所有费用，例如：电话费；上网费用；设备和家具贬值；用于供暖、制冷和照明的电力和燃气。
- 必须记录在家工作的小时数。可以是时间表、名册、日记或列出在家工作时间的文件。
如果使用此方法，我们不能抵扣任何其他在家工作的所产生的费用。
固定费率法
以每小时 52 cent计算，但我们必须在家有专门的工作区（例如家庭办公室或书房）才能使用这种方式计算。
此计算方式涵盖了我们在家办公而产生供暖、制冷和照明、清洁家庭办公室或其他工作区域的电费和燃气费以及办公家具和配件的贬值，但不包括与工作相关的电话和互联网费用以及用于工作的其他设备的贬值。
我们可以单独计算
- 电话和上网费用、电脑耗材、文具等实际成本中与工作相关的部分
- 计算机、笔记本电脑或类似设备贬值的与工作相关的部分
要了解更多信息，请查看 ATO 关于固定费率计算方法的详细说明。
实际成本法
如何通过这种方法计算，我们需要使用 ATO 提供的家庭办公费用计算器。
所有申报退税的工作费用都必须与工作相关的实际部分吻合，并在合理的基础上进行计算。
若要了解更多信息，请访问ATO 关于实际成本计算方法的详细说明。
不能申请退税的费用
一般来说，我们不能要求抵扣租金、差饷、抵押贷款利息和保险等入住费用，其他不能退税的项目包括：
- 娱乐、罚款和处罚的费用
- 私人开支，例如托儿费用和支付给社交俱乐部的费用
- 咖啡、茶、牛奶和雇主可能在工作中为我们提供的一些家居用品
- 与儿童及其教育相关的费用，包括设置他们进行在线学习、在家上课他们或购买 iPad 和书桌等设备
- 如果该物品由雇主提供，或者该物品的部分或全部成本由雇主支付或报销，并且该福利免征附加福利税，则可以申请主要用于工作的设备贬值部分，包括笔记本电脑、便携式打印机、个人数字助理、计算器、手机、计算机软件、防护服、公文包和交易工具。
小编提示：在我们决定使用哪一种方式来退税前，请详细阅读 ATO 关于如何扣除在家工作时产生费用的说明。
如何完成D5 退税部分
第1步
将可以在此项目中申请的所有费用加起来。
要计算出我们可以就折旧资产申请退税的金额，请查看 ATO 关于2022 年资产折旧的说明。
第2步
在E项D5处写下总金额。
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