2022财年报税指南|这些报税成本不要忘记算

游外编辑

2年 ago

上一篇，我们详细解读了ATO 关于2022 财年报税中如何就资产贬值、捐款、利息和股息进行退税：《千万别落下任何一个退税项，资产贬值、捐款、利息和股息都能退税》。

这篇，小编将为大家列出不需要缴税的项目？

内容导读

1. 2022财年税务管理成本 D10

1.1. 这部分退税主要包括：

1.2. 纳税人可以退税的政府征收的利息包括：

1.3. 为管理税务事务产生的其他费用申请退税

1.4. 准备和提交纳税申报表和活动报表的费用包括：

1.5. 如何完成利息的退税部分

2. 2022财年纳税申报表的补充部分可退税部分

4. 更多关于2022 财年报税的干货文章：

2022财年税务管理成本 D10

这部分退税主要包括：

在管理税务事务中产生的费用，包括支付给认证的税务顾问的费用，但不能就非认证的税务顾问提供的税务建议而产生的费用申请退税；
向行政上诉法庭提出申请或就税务事务向法院提出上诉的费用（诉讼费用，包括法庭费用、行政上诉法庭费用、律师和其他法律费用）；
政府收取的利息；
因低估各种商品和服务税 (GST) 分期付款或现收现付 (PAYG) 分期付款而向纳税人收取的金额；
为履行与他人或其他实体税务事务有关的法律义务而产生的费用。

纳税人可以退税的政府征收的利息包括：

逾期缴纳税款和罚款
由于我们·的评估修改而导致纳税义务增加的金额
其他税收负债的任何增加金额，例如 GST 或 PAYG 金额。

为管理税务事务产生的其他费用申请退税

准备和提交纳税申报表和活动报表
旅行以从认证的税务顾问处获得税务建议
获得可扣除的财产捐赠或签订保护契约的扣除所需的估值

准备和提交纳税申报表和活动报表的费用包括：

购买税务参考资料
报税准备课程
通过注册税务代理提交纳税申报表
从税务顾问处获得税务建议
就税务事宜与ATO沟通
购买软件以完成和提交纳税申报表（如果这个软件还用于其他目的，我们必须分摊该软件的成本）

如何完成利息的退税部分

第1步

将我们管理税务事务的成本分为以下三个部分：

ATO收取的利息
诉讼费用
管理税务事务所产生的其他费用。

第2步

将每个部分的成本相加。

第3步

在D10写下每个组件的总成本如下：

在N处填入ATO收取的利息
在L处填入诉讼费用
在M处填入管理税务事务所产生的其他费用

2022财年纳税申报表的补充部分可退税部分

如果我们有以下任何情况，则需要使用个人纳税申报说明补充 2022 来完成退税：

外国养老金或年金的未扣除购买费用的可退税部分
个人退休金
与项目直接相关的某些资本支出
林业管理投资计划
地方、领地、州或联邦候选人的选举费用
在停止初级生产业务之前未全额申报的某些可扣除资本支出
处置或赎回传统证券所招致的非资本损失
为收入保障、疾病和事故保障支付的保险费
可抵扣外汇损失
根据Income Tax Assessment Act 1997第 40-880 条，某些与业务相关的资本支出可退税的金额，包括：

超过五个财年，或
立即作为与拟开展的业务的结构或运营有关的启动费用。

根据简化折旧规则分配到池中的折旧资产的小型企业池退税额，并且我们不会开展任何业务
与个人服务收入相关的收入损失。

如何完成利息的退税部分

第1步

填写 2022 年个人纳税申报表（补充部分）第 13 页顶部的详细信息。

使用个人纳税申报说明补充 2022完成纳税申报表第 15 页（补充部分）的退税。

第2步

在纳税申报表（补充部分）第 15 页上的补充退税总额中的金额填入到纳税申报表第 4 页上的D。

2022 财年澳洲可申请免税的部分

澳大利亚政府养老金、津贴和补助

照顾者调整补助 (Carer adjustment payment，CAP)

根据1997年所得税评估法（Income Tax Assessment Act 1997）第52-10节和第52-65（4）小节的规定，在我们的全部社会保障养老金或福利免除所得税之日支付给我们的国防军收入支持津贴（Defence Force income support allowance，DFISA）

Centrelink 支付给低于养老金年龄的人的残疾支持养老金

双倍孤儿抚恤金

根据1986 年退伍军人权利法（Veterans’ Entitlements Act 1986）支付的伤残服务养恤金，其中退伍军人未达到退休年龄的部分

合伙人服务养老金，包括：

伴侣（不包括退伍军人的非患病分居配偶）和退伍军人未达到退休年龄，退伍军人领取伤残服务抚恤金，或
伴侣未达到领取养老金的年龄，并且退伍军人已经死亡，并且在死亡时正在领取伤残服务养老金

退伍军人事务部残疾抚恤金和津贴、战争寡妇和战争鳏夫抚恤金

澳大利亚政府的教育费用

16 岁以下学生的津贴，包括根据Austudy、孤儿援助计划和退伍军人儿童教育计划支付的津贴

来自澳美教育基金会（Fulbright Commission）捐款

提供给外国学生的英联邦奖学金或助学金

联邦中学教育援助

奋进奖研究奖学金或奋进执行奖

语言、识字和算术学习补贴

根据军事康复和赔偿法（Military Rehabilitation and Compensation Act）的教育和培训计划为符合条件的年轻人支付的款项

Centrelink 支付的养老金领取者教育补助金和车费津贴

支付给 Austudy 受助人的租金援助

全日制学生获得的部分奖学金和助学金

资助孤儿计划的学生的额外津贴

根据特定州或地区计划为技能短缺的职业提供的学徒期提前完成奖金的第一笔1000澳元

其他澳大利亚政府补贴

在澳大利亚政府资助的澳大利亚志愿者计划中作为志愿者获得的津贴

根据国家残障保险计划直接收到的或代表我们支付给某人的金额，用于在我们的计划下资助的经批准的合理和必要的帮助

澳大利亚政府灾难恢复付款

根据 1999 年新税收制度法（A New Tax System (Family Assistance) (Administration) Act 1999）收到的返校奖金和单收入家庭奖金

根据1991 年社会保障法（Social Security Act 1991）收到的照顾者津贴

育儿补贴

额外的托儿补贴

根据1991 年社会保障法第 2.19AA 部分的儿童残疾援助

根据 1986 年退伍军人权利法（Veterans’ Entitlements Act 1986）第 VIIAB 部分的 DFISA 奖金和 DFISA 奖金丧亲补助金

来自政府的经济支持

1991 年社会保障法下的教育入学补助金

根据1991 年社会保障法第 2.25B 部分或1986 年退伍军人权利法第 VIIAD部分支付的能源补助

家庭税收优惠

家庭援助计划付款，其中包括：

清洁能源升级
能源补助金
基本医疗设备付款
单收入家庭补助

根据 1986 年退伍军人权利法收到的收入损失津贴

根据 1986 年退伍军人权利法第 198N 条收到的一次性补贴

根据1991 年社会保障法收到的流动津贴

根据“为残疾儿童提供更好的开始”倡议收到的外部区域和远程 (OR&R) 补贴

根据帮助自闭症儿童一揽子计划收到的外部区域和远程 (OR&R) 补贴

来自Thalidomide Australia Fixed Trust信托的款项

根据 2019 年治疗福利（特殊条件下）法案第 3 部分支付的差旅费

根据 2019 年治疗福利（特殊条件下）法案第 4 部分支付的药物补充剂

根据支持澳大利亚的Thalidomide幸存者计划，联邦政府向Thalidomide幸存者支付的款项

国家土著澳大利亚人机构根据领土被盗代补偿计划收到的款项

根据 1991 年社会保障法第 2.2A 部分或1986 年退伍军人权利法第 IIIAB部分的养老金奖金和养老金奖金丧亲补贴

根据1991 年社会保障法支付的医药津贴和电话津贴

根据 1986 年退伍军人权利法第 VIB 部分的战俘承认补助金

根据1991 年社会保障法或1986 年退伍军人权利法支付的季度养老金补助

偏远地区津贴

租金援助

Centrelink 支付的夭折婴儿补贴

根据1991 年社会保障法，向符合条件的受助人一次性收到 250 澳元的生活补贴

根据1991 年社会保障法支付的公用事业津贴

根据1986 年退伍军人权利法支付的退伍军人补助金

澳大利亚国防军和联合国补贴

澳大利亚国防军人员的某些工资和津贴（如果金额免税，雇主会通知我们）。

根据1988 年安全、康复和赔偿法（Rehabilitation and Compensation Act 198），因在1986 年退伍军人权利法（Veterans’ Entitlement Act 1986）附表 2 所描述的行动区为联合国武装部队服务而造成的损害或丧失能力而获得的赔偿金。

根据2004 年军事康复和赔偿法（Military Rehabilitation and Compensation Act 2004）收到的赔偿金，与收入相关的赔偿金除外。

在澳大利亚海军、陆军或空军预备役的兼职服务的薪酬和津贴。

与国防军监察员就国防军成员滥用行为提出的建议有关的付款。

支付给在规定的海外地区服役的澳大利亚国防军人员的一些津贴（如果津贴是免税的，雇主会通知我们）。

其他免税的项目

联邦就无人认领的钱款和财产收到的一定数额的利息

根据结构化和解支付给受伤人员的某些年金和一次性补贴

来自某个集合发展基金（pooled development fund）的财产分配

早期风险投资有限合伙企业的财产分配

与第二次世界大战期间的迫害有关的某些款项

处置集合发展基金股份的某些利润或收益

根据 2001 年补偿（日本拘留）法（Compensation (Japanese Internment) Act 2001）或1986 年退伍军人权利法支付的日本拘留补偿

在处置风险投资有限合伙企业 (VCLP)、早期风险投资有限合伙企业 (ESVCLP) 或澳大利亚风险投资基金 (AFOF) 的投资所产生的某些利润或收益中的份额