随着 7 月的临近，澳大利亚的2021-2022 财年也即将结束。生活在澳洲的居民，不管是公民或永久居民，还是学生或工作签证持有者，都离不开一个身份：澳洲税务居民。作为澳洲税务居民，每到新财年，我们最关心的话题便是上一个财年如何退税？
今后，小编将为在澳洲的朋友讲解和指导如何退税。即便你不是专业的会计，看完这几篇文章，每年报税的花费也一定能省下来。
什么是澳洲税务居民
在报税和退税前，我们首先要判定自己是否是澳洲税务居民。澳洲政府给出了四种评估方法，符合下列评估中的任何一项便属于澳洲税务居民。
居住地评估
如果居住地在澳洲，那么就是澳洲税务居民，即在澳洲境内一个固定的住所长期居住，或居住相当长的时间。
一些可用于确定居民身份的因素包括实际居住地、居住意图和目的、家庭和生意、就业、资产的维护和位置、社会和生活安排。
常住地评估
如果住所在澳洲境内，那么就是澳洲税务居民，除非税务局长认定您的“永久居住地”在澳洲境外。
常住地是指法律认定为永久居所的地方。 例如，常住地可能是原籍（出生的地方）或选择（迁移了居所，并打算永久定居）的住所。
永久居住地应具有一定程度的永久性，可与临时或短暂的居住地形成对比。
183 天评估
如果一年中有一半以上的时间在澳洲境内，则为澳洲税务居民，除非可以确定“通常居住地 ”在澳大利亚之外，并且无意在澳大利亚居住。
如果已经在澳大利亚定居，无论在海外呆了多少天，本评估一般不适用。这仅适用于将抵达澳大利亚的个人。
联邦退休金评估
这只适用于在澳洲海外工作的澳大利亚政府雇员，包括公共部门退休金计划（PSS）或联邦退休金计划（CSS）的雇员。 如果是这种情况，则认定我们和配偶，以及 16 岁以下的子女为澳大利亚居民，而不考虑任何其他因素。
澳洲2022财年退税项目
作为澳洲税务居民，除了年度报税，我们更关心的是哪些项目可以退税、如何申请退税。根据 ATO 网站介绍，个人可以申请退税的项目主要是担任雇员时所产生的与工作相关的费用。2021-22 财年内，我们如果出现以下两种情况，可申报退税：
- 收到了应承担的费用的账单或发票（即使您是在 2022 年 6 月 30 日之后支付的）；
- 没有收到账单或发票，但被收取了费用并支付了费用。
这些费用包括：
- 汽车费用，包括燃料费用和维护费用
- 差旅费
- 服装费用
- 教育费用
- 工会费
- 家用电脑和电话费用
- 工具和设备费用
- 期刊和贸易杂志支出
此外，我们也可以申请一些与工作无关的退税项目：
- 投资的利息和股息扣除
- 礼物和捐赠的扣除
- 扣除管理您的税务事务的费用。
澳洲2022财年退税规则
必须在 2021-22 财年内产生了费用。
仅能申请与工作相关的退税：
- 一定是花出去的费用，并且没有得到报销；
- 费用必须与赚取收入直接相关；
- 必须有记录来证明费用的多少（如收据或发票）。
退税的项目不得是私人的、国内的或资本性质的。例如，正常上下班的交通费用以及每天购买午餐的费用都是私人开支。
- 如果一笔费用既与工作相关，又涵盖了私人或家庭消费，那我们只能申请抵扣费用中与工作相关的部分；
- 如果一笔费用属于资本性质，我们可就折旧资产的价值下降申请退税；
如果出现以下情况，我们不能申请退税：
- 其他人帮我们支付了费用；
- 已经报销的费用；
- 这笔费用或报销是工资外的额外福利。
澳洲2022财年退税需要哪些材料？
如果我们申请的退税项目总额超过 300 澳元，就必须用书面证据（通常是收据或发票）来证明我们的扣除申请。
收据或发票必须证明总金额，而不仅仅是超过 300 澳元的金额。
如果退税的项目总金额为 300 澳元或更少，我们需要能够证明费用是如何产生和计算的，但不需要提供书面证据。
更多细节可查看ATO 官方网站关于此项的详细说明。
额外津贴如何退税？
如果我们收到了纳税申报表第 2项中显示的免税额，则可以申请扣除免税额涵盖的费用，但前提是：
- 我们自己承担的这笔抵扣费用含在了被雇佣时产生的收入中，并且
- 满足退税项目的基本规则。
例如，如果我们收到 500 澳元的工具津贴，而实际购买工具费用为 300 澳元，那我们在纳税申报表的第 2项中包括了 500 澳元的全部免税额 ，并且我们只能在D5项申请抵扣 300 澳元。
预支费用如何退税？
如果我们预付了 1,000 澳元或更多的服务费用，并且该服务的期限超过 12 个月或 2023 年 6 月 30 日之后（例如订阅与您的专业相关的期刊），那么我们只能申请与 2021-22 年相关的部分。
但还可以申报与 2021-22 年相关的上一个财年的预付费用比例。
更多说明可查看澳洲 ATO 网站关于预支费用退税的说明。
商品和服务税能全额退税吗？
如果退税项目中包括一定数额的商品和服务税 (GST)，则 GST 是总费用的一部分，也是可以申请抵扣的一部分。
例如，如果我们支付了 440 澳元的工会费用，其中包括 40 澳元服务税，那我们可以申请抵扣 440 澳元。
资产折旧是否能退税？
如果我们将在 2021-22 年期间持有的折旧资产反映在纳税申报表上，则可以就资产折旧的价值申请抵扣。
折旧资产是一种有效寿命有限的资产，可以合理地预期会随着使用时间的推移而贬值。折旧资产包括工具、参考书、电脑和办公家具等项目。
折旧资产的价值下降是根据其有效寿命计算的。我们可以自行估计其有效寿命，也可以聘请专员来确定。
如果满足某些条件，我们便可以申请立即抵扣成本为 300 澳元或以下的折旧资产的全部成本。更多说明可参阅澳洲 ATO 网站中，自 2021 年 7 月 1 日启用的“税收裁定 TR 2021/3 所得税：折旧资产的有效寿命”中的详细说明。
下一篇小编将为大家讲解：“开车上班也能退税？手把手教你如何申报交通费抵扣”
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